Выберите ваш город

Полезные статьи

Доля детей теперь не облагается НДФЛ?


Новость, которая действительно повлияет на жизнь многих. Внесена поправка в налоговом кодексе касательно семей у которых есть дети. Она поможет сохранить семейный бюджет. Как помогла Светлане и ее мужу Матвею.


Информация для тех, кто приобрел квартиру на средства материнского сертификата и выделил доли в этой недвижимости детям, 

а затем реализовывает или уже реализовали этот объект.

Теперь, когда идет расчет НДФЛ, сумма дохода, которая получается от реализации долей, выделенных детям, может быть уменьшена на сумму расходов. Получается, что при наделении детей 25% долей квартиры, прибыль от дохода по реализации этой доли станет меньше на 25% расходов на приобретение недвижимости.

Давайте на примере Светланы и Матвея разберем описанную выше поправку. 

Супруги, у которых двое детей, купили квартиру 4 года назад стоимостью 3 000 000 руб. Часть покупки оплачивали за счет средств материнского сертификата. Согласно договору дарения выделили детям доли по 1/4 от всей площади квартиры.


На днях Светлана и Матвей планируют реализовать данную недвижимость за эту же сумму 3 000 000 руб. Затем они должны будут подать декларации, в которых укажут свой доход от продажи — по 750 000 руб. на каждого члена семьи включая маленьких детей.


До поправки: Супругам не нужно платить НДФЛ, т.к. свои доходы они уменьшили на вычет в размере подтвержденных расходов. Но у детей таких подтвержденных расходов на приобретение долей нет, т.к. это родители приобретали доли на свои средства.

В данной ситуации родители могли пойти следующим путем - применить вычет по умолчанию в размере 1 000 000 руб., причем пропорционально долям. Получается, что доход каждого ребенка уменьшался на сумму, которую считали 

по формуле: 1 000 000 руб.× доля ребенка. 

875 000 − (1 000 000 × 25%) = 500 000 

500 000 × 13% = 65 000


Сегодня после поправки расчет будет следующий 750 000 − (3 000 000 × 25%) = 0 руб. 

Экономия супругов составит 130 000 руб. 

Поправки действуют для сделок по продаже недвижимости с 2017 года, но если Вы реализовали недвижимость в период с 2017 по 2018 год, то можно подать уточненную декларацию.


Для регионов, у которых есть свой материнский капитал — региональный, это правило тоже распространяется. В случае если родители выделяют детям часть квартиры, а потом продают ее, доходы детей от продажи безвозмездно полученных долей можно уменьшить на расходы родителей.

Условия такие же, как при использовании федерального маткапитала.


Стоимость продажи квартиры больше, чем стоимость покупки:

В этом случае НДФЛ нужно будет заплатить только с суммы превышения. Но до поправок пришлось бы заплатить 13% от всей стоимости детских долей, а теперь — только с разницы между доходами от продажи доли и расходами на ее покупку.

Обязательно изучите все поправки в налоговом кодексе при продаже /покупке жилья или проконсультируйтесь в налоговой.


Юлия Лапко

Руководитель отдела по работе с клиентами

ООО МКК "Актив Финанс Групп"

Поделиться